Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última Atualização ou Atualização: 17 de fevereiro de 2017Problemas: Contratação É melhor receber opções de ações não qualificadas ou opções de ações de incentivo (ISOs) Primeiro, você pode ser elegível Para receber somente NQSOs. Leia as FAQs sobre os requisitos das ISOs. Em segundo lugar, seu plano de ações pode permitir apenas a concessão de NQSOs ou ISOs. Terceiro, sua empresa, e não você, decide qual o tipo de opção a ser concedida. Se um tipo de opção é melhor do que o outro depende do que você faz com as ações que você adquire no exercício e se você se sentir confortável com as complexidades do imposto mínimo alternativo (AMT), que pode se aplicar a ISOs. Se você vender imediatamente as ações no exercício, a tributação é essencialmente a mesma (ou seja, todos os rendimentos ordinários no spread), embora não exista imposto de retenção ou imposto sobre salários com ISOs (consulte o FAQ sobre as consequências fiscais da venda de ações da ISO em O ano de exercício). Se você pretende manter as ações, alguns benefícios fiscais existem com ISOs (enquanto o estoque continua a apreciar). Se você detém as ações por um ano após o exercício e dois anos após a concessão, os ISOs podem oferecer tratamento fiscal favorável a longo prazo sobre os ganhos de capital em toda a valorização do preço das ações sobre o preço de exercício. Mas se o preço das ações de uma empresa subjacente a um ISO se valorizar significativamente antes do exercício (e não depois), um exercício ISO pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). Para pagar essa responsabilidade, você pode ser forçado a vender algumas de suas ações em uma chamada desqualificação disposição das ações da ISO. Isto dá origem ao rendimento ordinário da mesma maneira que o exercício de um NQSO, embora os impostos sobre este rendimento ordinário não sejam retidos pela empresa. Você também pode estar preso com o pagamento de AMT sobre a propagação no exercício, embora o preço das ações em tempo de imposto é muito menor (ver um FAQ relacionados). Se você fizer uma disposição desclassificante de um ISO, a venda das ações da ISO não dará origem a salários para fins de Seguro Social e Medicare como seria o exercício de um NQSO. Isso acaba salvando você e seu empregador, pelo menos, a parte do Medicare do imposto de Segurança Social de 1,45 cada um no spread no exercício de um ISO, se você já está acima do máximo anual para a Segurança Social. Não podemos enfatizar o suficiente de que em um mercado de ações volátil ISOs exigem que você planeje para AMT, que é discutido em detalhes em outras FAQs. Para obter detalhes sobre os relatórios fiscais para os ISOs, consulte a área relevante da seção Vendas de ações da empresa relatora no Centro de imposto. Para uma comparação de ISOs e NQSOs da perspectiva de sua empresa, consulte outro FAQ. ISOs e opções de ações não qualificadas Distinguir entre opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas. Esta página é para pessoas que receberam opções do seu empregador, mas não estão certos do tipo que receberam. Os dois tipos são opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NQOs). As regras fiscais para os dois tipos de opções são muito diferentes, por isso pode ser importante saber que tipo você tem. Nota: As opções que você compra de um corretor ou recebe como uma distribuição em ações que possui, não estão em nenhuma dessas duas categorias. Nesta discussão, estamos preocupados apenas com as opções que você recebeu, porque você prestou serviços à empresa emitindo as opções. Nota: Às vezes, os funcionários exercem suas opções e vendem o estoque imediatamente. Se esta é a sua situação, não importa se você tem ISOs ou NQOs, porque o tratamento fiscal especial de ISOs só se aplica se você segurar o estoque por um período especificado após o exercício da opção. Se você não é um empregado Se você não é um empregado, a resposta é muito simples: você tem opções não qualificadas. Isso se aplica a diretores externos, consultores e contratados independentes. Você pode receber ISOs como um empregado do contrato, desde que você é tratado como um empregado da companhia que emite as opções ou uma subsidiária. A lei tributária diz que ISOs só pode ser emitido para os funcionários (pessoas que recebem W-2 renda). Aviso: O contrário não é verdade Os funcionários podem receber ISOs ou NQOs. Se você for empregado pela companhia que emitiu as opções, ou uma subsidiária dessa companhia, você necessita investigar mais mais para encontrar que tipo de opções você tem. A maneira mais óbvia de saber que tipo de opções você tem é perguntar à empresa que os emitiu. Há apenas dois problemas com esta abordagem. Às vezes, a empresa não sabe, ou porque eles foram desleixados em seu registro mantendo ou eles não entendem a distinção claramente suficiente. E às vezes você fala com alguém que acha que sabe a resposta quando ele realmente não. É altamente recomendável que você pergunte à empresa que tipo de opção que você tem. Mas também é altamente recomendável que você verifique a resposta, se você puder. O Contrato de Opção Quando você recebe uma opção por serviços, você deve receber um documento escrito conhecido como Contrato de Opção. Este documento estabelece os principais termos da opção: o número de ações que você pode comprar, o preço de compra e os termos sob os quais você pode exercer a opção. Você deve ter uma cópia do contrato, se você não pode localizar uma cópia, você deve ser capaz de obter uma cópia da empresa. Se o acordo de opção diz que a opção não é um ISO, então essa é a sua resposta. Mesmo que a opção atenda a todos os outros requisitos para ser um ISO, a lei tributária diz que não é um ISO se o acordo de opção declara que a opção não é um ISO. Se o acordo de opção diz que a opção é um ISO, então essa deve ser a sua resposta. Basta dizer que uma opção é um ISO não é suficiente para torná-lo um ISO (veja abaixo). Mas é razoável esperar que qualquer empresa que pretende conceder ISOs irá certificar-se de todos os requisitos são atendidos. Se você tem razão para acreditar que a empresa é mal gerenciado ou desorganizado, você pode querer fazer mais verificação para se certificar de que você realmente tem ISOs. Outras Indicações Se você não conseguir localizar o contrato de opção, ou se o acordo de opção não especificar se as opções são ISOs, pode haver outras maneiras de determinar que tipo de opções você possui. As opções são geralmente emitidas sob um documento chamado plano de opção de compra de ações. Você pode obter uma cópia desse documento e determinar lendo se suas opções são ISOs ou NQOs. As opções devem atender a uma variedade de requisitos para serem ISOs. Se você pode determinar que suas opções não conseguem atender a um ou mais desses requisitos, você sabe que tem NQOs. Por exemplo, as ISOs devem ser emitidas de acordo com um plano que tenha sido aprovado pelos acionistas da empresa. Os ISOs não podem ser emitidos por um preço que seja mais baixo do que o valor de mercado justo do estoque de companys no momento theyre concedido, e não podem estender por um período de mais de 10 anos. Se tudo o mais falhar, você pode ter que confiar em um profissional de imposto para rastrear a resposta a esta pergunta. Qual é a diferença entre opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas As opções de ações de incentivo, ou ISOs, são opções que têm direito a Tratamento fiscal potencialmente favorável. Opções de ações que não são ISOs são geralmente referidas como opções de ações não qualificadas ou NQOs. O acrônimo 8220NSO8221 também é usado. Estes não se qualificam para tratamento fiscal especial. O principal benefício dos ISOs para os empregados é o tratamento fiscal favorável 8212 não reconhecimento de renda no momento do exercício e ganhos de capital de longo prazo versus renda ordinária no momento em que a ação é vendida. Mas no cenário típico de saída por aquisição, os funcionários exercem suas opções de ações e são retirados no momento da aquisição. Nesse cenário, uma vez que eles vendem imediatamente, eles não se qualificam para as taxas de imposto especial, e suas opções de ações padrão para NQOs. Assim, na prática, tende a não haver uma diferença material no final entre NQOs e ISOs. Se emplyees estão em uma situação onde faz sentido exercer e manter (por exemplo, se a empresa vai público), então os benefícios de ISOs podem ser realizados. A discussão abaixo não é abrangente. Por favor, consulte seu próprio conselheiro fiscal para aplicação à sua situação. Diferenças primárias entre ISOs e NQOs Opções de ações de incentivo Opções de ações não qualificadas devem ser emitidas de acordo com um plano de opções de ações aprovado por acionistas e pela diretoria. Deve ser aprovado pelo conselho de administração e de acordo com um acordo escrito. O preço de exercício não deve ser inferior ao justo valor de mercado no momento da concessão. Se o preço de exercício for inferior ao valor justo de mercado da ação no momento da concessão, o empregado pode estar sujeito a penalidades significativas de acordo com a Seção 409A. Incluindo a tributação sobre a aquisição. A opção deve ser intransferível eo período de exercício (a partir da data da concessão) não deve ser superior a 10 anos. As opções devem ser exercidas no prazo de três meses após a rescisão do contrato de trabalho (prorrogado até um ano por incapacidade, sem limite de tempo para a morte). Para 10 (ou mais) acionistas, o preço de exercício deve ser igual a 110 ou mais do valor justo de mercado no momento da concessão. Para 10 (ou mais) acionistas, o valor das opções recebidas em qualquer ano, não pode produzir ações valorizadas em mais de 100.000 se exercido (valor é determinado no momento da concessão). Qualquer montante superior ao limite será tratado como NQO. Sem limite no valor das opções concedidas. A empresa geralmente não tem direito a uma dedução para fins de imposto de renda federal com relação à concessão, a menos que o empregado vende as ações antes do final dos períodos de detenção necessários. Empresa recebe dedução no ano destinatário reconhece o rendimento, desde que, no caso de um empregado, a empresa atende às obrigações de retenção. Efeito fiscal ao empregado: Nenhum imposto no momento da concessão ou no exercício. Ganho (ou perda) de capital a longo prazo reconhecido somente na venda de ações, se o empregado detiver ações adquiridas por exercício um ano ou mais do exercício e pelo menos dois anos a partir da data da concessão. O beneficiário recebe uma receita ordinária (ou perda) em exercício igual à diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado da ação na data do exercício. Mas a diferença entre o valor da ação em exercício e o preço de exercício é um item de ajuste para fins do imposto mínimo alternativo. O lucro reconhecido no exercício está sujeito à retenção de imposto de renda e aos impostos sobre o emprego. Ganho ou perda quando o estoque é vendido é ganho ou perda de capital a longo prazo. Ganho ou perda é a diferença entre o montante realizado a partir da venda e da base fiscal (ou seja, o montante pago no exercício). Quando o estoque é vendido, o ganho é ganho de capital a longo prazo se realizada mais de um ano de exercício. O ganho será a diferença entre o preço de venda ea base tributária, que é igual ao preço de exercício mais o lucro reconhecido no exercício. Pradip Dave diz: Estou começando um negócio de consultoria, formando um tipo de empresa privada limitada. Em um estado estacionário, haveria um total de 10 a 12 pessoas trabalhando ativamente para a empresa, no entanto, eu pretendo que todos eles sejam donos da empresa. Eles começariam com uma parte do salário ou sem salário até que a empresa começasse a ganhar. Pelo menos em um ano eu quero dar-lhes ações e continuar gradualmente apreciando seu trabalho, dando mais e mais ações e tornando-os responsáveis pelos negócios da empresa. Para evitar qualquer decisão paralítica situação eu iria manter 51 das ações e partes restantes 49 entre eles. Como isso pode ser possível no cenário indiano. Eu seria obrigado com sua orientação. 8211 Pradip Speak Your Mind Cancelar resposta Você deve ser logado para postar um comentário.
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