Outorga de opções de ações para funcionários estrangeiros

Cinco riscos legais a considerar ao oferecer estoques para funcionários estrangeiros Trabalhadores dos EUA não são os únicos que exigem planos de ações. Cada vez mais, empresas internacionais de TI estão descobrindo que os funcionários estrangeiros esperam benefícios iguais. Mas há perigos para oferecer opções de ações ou planos de compra em países estrangeiros. Pedimos a um especialista para identificar o que CIOs e outros executivos devem saber antes de oferecer um plano de ações no exterior. Na maioria dos países, não há legislação que aborda especificamente planos de ações, então o que você precisa olhar são várias fontes da lei, disse Raji Antoun, um diretor de consultoria internacional com William M. Mercer. Antoun identificou quatro áreas de lei que podem afetar o seu plano de ações: Direito tributário Regulamentos cambiais cambiais Legislação trabalhista Proteção de dados e leis de segurança Leis fiscais Você precisará prestar atenção quando as opções forem tributadas. Alguns países tributam as opções quando são concedidas, outras tributam opções quando são exercidas, e outros ainda tributam apenas quando as ações são vendidas, de acordo com Corey Rosen, diretor executivo do Centro Nacional de Empregados (NCEO).Em alguns casos , Suas opções de funcionários poderiam ser tributados duas vezes, uma vez nos EUA e uma vez no país de origem, por isso não deixe de verificar as leis fiscais em ambos os lados do oceano. Você não quer dar a um empregado uma opção em algum país somente para que o empregado descubra que seu taxable na concessão, Rosen disse. Então você deu a este empregado o direito de comprar ações no futuro, mas agora ele tem que pagar impostos, e ele pode não pensar que isso é muito de um benefício. Restrições cambiais Alguns países também restringem quanto dinheiro pode deixar o país, disse Antoun. Por exemplo, a África do Sul tem um montante máximo de dinheiro vitalício que pode ser enviado fora do país, embora a quantidade mude anualmente. O Brasil também tem restrições cambiais, mas permite até 20.000 por ano para planos de ações patrocinados pelo empregador, opções ou compras. A China não permite que os cidadãos transfiram mais de 500 pessoas para fora do país em um dado ano, disse Antoun. A lei chinesa também proíbe os funcionários de possuir títulos estrangeiros. No entanto, William M. Mercers 1999 Inquérito Total Remuneração na China mostra que 34 por cento das empresas multinacionais fornecem seus empregados com algum tipo de plano de ações. Entre as empresas de alta tecnologia, a porcentagem é ainda maior: 48% oferecem alguma forma de plano de ações para funcionários chineses. Como isso é possível Nos países com restrições de câmbio, é difícil oferecer o que os funcionários norte-americanos considerariam um plano de compra de ações ou ações, disse Antoun. Para contornar essa barreira, as empresas às vezes limitam a forma como os funcionários estrangeiros podem exercer suas opções para uma opção de exercício sem dinheiro, o que permite que os funcionários desses países comprem e vendam ações no mesmo dia e tenham os recursos pagos na moeda local. No entanto, Antoun advertiu que, porque a lei não é clara, as empresas podem estar assumindo um risco quando eles usam esta prática. Legislação trabalhista Em alguns países, oferecendo planos de ações pode acabar custando dinheiro à sua empresa, disse Antoun. Na América Latina, por exemplo, um funcionário que é rescindido tem direito a indenização por indenização. Esse montante é determinado pelo rendimento dos trabalhadores. Se esse país conta as ações como parte da renda dos funcionários, isso aumentaria o valor que sua empresa terá que pagar se você demitir o empregado, disse Antoun. Você também deve olhar para as leis de segurança social. Alguns países, incluindo o Reino Unido, a França e a Suécia, exigem que os empregadores paguem uma parte do imposto sobre a segurança social sobre os rendimentos em acções concedidos aos trabalhadores. Isso não deve ser esquecido porque isso pode ser bastante significativo, alertou Antoun. Proteção de dados e leis de segurança As leis de proteção de dados também podem adicionar etapas adicionais para implementar seu plano de opções de ações. As leis de privacidade na Europa e alguns países não europeus proíbem a exportação de dados pessoais sobre um cidadão se o país que vai receber os dados não tiver o mesmo nível de proteção de dados, disse Antoun. Nesses países, você deve adquirir o consentimento de pessoas e você pode precisar de arquivo de papelada ou, pelo menos, notificar as autoridades locais sobre o seu plano. Outra consideração ao oferecer planos de ações no exterior se relaciona com as leis de valores mobiliários. A Bélgica, por exemplo, exige que você apresente um prospecto se seu plano será estendido para mais de 50 funcionários. E no Reino Unido. O governo deve aprovar um plano da empresa ou ele estará sujeito a diferentes leis fiscais. Por onde começar Assim, com todas essas considerações legais, onde você deve começar Rosen recomendou que você procure assistência profissional de uma grande empresa internacional de recursos humanos. Você precisa ir para uma dessas fontes onde há alguma experiência real ou você pode acabar com um monte de surpresas desagradáveis, disse ele. Mas antes de entrar em contato com qualquer empresa, Antoun sugere que você considere o que deseja que seu plano atinja. Eles vêm até nós e dizem: Temos este plano de ações nos EUA e queremos estendê-lo para o exterior, disse Antoun. Wed muito ratherfore que fazem mesmo thatsit para baixo e olham algumas coisas: Que são os objetivos do plano Que é sua estrutura organizacional e como este plano cabe essa estrutura organizacional Quais são as implicações financeiras e legais a o que estão fazendo Que estão tentando Por exemplo, se seu objetivo fosse atrair e reter pessoal, você não gostaria de oferecer um plano que pagaria o suficiente para permitir que pessoas em países com baixo custo de vida se aposentassem em poucos anos. Impacto de 100 ações detidas por três anos e vendido por um ganho total de 1.900. Antoun ofereceu um exemplo teórico de uma empresa oferecendo 100 opções para funcionários em Hong Kong e na Indonésia. Quando o estoque aprecia por três anos e é vendido, os rendimentos equivaleriam a 176 por cento dos empregados pagam em Indonésia contra um ganho de 11 por cento para o trabalhador em Hong Kong. Se você quiser saber mais, o NCEO hospeda anual Francisco Global Equity Compensation Conference. Esta conferência de anos será realizada em novembro. Se você não tem tempo para uma conferência, você pode verificar o NCEO Equity-Based Compensation for Multinational Corporations. Que oferece assessoria na concessão de opções de compra de ações. Com valores de ações de tecnologia caindo, seus funcionários ainda considerá-los uma atração Ou eles perderam o seu brilho Poste abaixo ou compartilhe seus pensamentos via e-mail. 7 de setembro de 2017 Regras para tributação de opções de ações Uma opção de ações não estatutária é diferente Do que é chamado de opção estatutária de ações. Opções de ações estatutárias devem atender a requisitos muito específicos sob a lei fiscal dos EUA e eu nunca vi um envolvido no contexto de um emprego estrangeiro. Uma opção de compra de ações não estatutária é o que a maioria dos funcionários que trabalham no exterior receberá de seus empregadores não-americanos como parte de seu pacote de compensação. É importante reconhecer que existem regras diferentes no que diz respeito às consequências fiscais quando um empregado é concedido uma opção de compra de ações não estatutária e quando o empregado compra as ações subjacentes à opção por meio do exercício dessa opção. Estas são apresentadas abaixo. Concessão de Opção Se uma opção não estatutária não tiver um valor justo de mercado prontamente averiguado (FMV) no momento da concessão, o empregado geralmente não percebe rendimentos de compensação até o momento em que exerce essa opção. Com as empresas não cotadas em bolsa, as opções concedidas em geral não teriam uma FMV facilmente determinável na acepção das regras fiscais relevantes. Veja Treas. Reg. Sec. 1,83-7 (a) - (b). Portanto, em termos simples, quando um contribuinte dos EUA é concedido tais opções por seu empregador, ele não é considerado para ter recebido compensação renda que ele teria que relatar em sua declaração de imposto. Há uma advertência importante a esta regra geral. Por favor, veja a discussão de uma possível armadilha fiscal 8211Code Seção 409A 8212 seguindo na Parte III deste post do blog. Exercício de opção (compra do estoque) No caso usual, o empregado vai perceber renda ordinária (renda de compensação) no momento em que exerce tal opção. Esse valor é igual ao excesso da JVM das ações adquiridas no exercício sobre o preço da opção que ele pagou. A exclusão de rendimentos auferidos no exterior deve ser aplicável a este rendimento, supondo que os serviços a que se refere a opção sejam realizados no exterior, uma vez que o elemento de pechincha inerente ao stock é uma espécie de rendimento auferido no estrangeiro, ou seja, país. Se a ação comprada pelo empregado for considerada substancialmente não-investida, então o empregado não será tributado no momento em que ele exerce a opção. Tesouro Reg. Seção 1.83-3 (b). Para que o estoque seja considerado substancialmente não-vendido, dois requisitos devem ser atendidos. O estoque deve ser. (I) restringido de modo a estar sujeito a um risco substancial de perda e (ii) intransferível. Se estes forem cumpridos, então o empregado não será tributado no momento em que ele exerce a opção, mas sim, mais tarde no momento em que qualquer uma dessas restrições desaparece. (Observe, só um deve desaparecer, não ambos, a fim de disparar o tempo de tributação). O imposto será baseado no spread naquele tempo posterior entre a JVM do estoque sobre o preço da opção pago pelo estoque (se houver). Assumindo que o valor do estoque subiu entretanto, o empregado pagará imposto mais elevado (isto é assim porque terá mais renda da compensação e a renda da compensação é tratada e tributada como a renda ordinária com uma taxa máxima de 39.6). Em contrapartida, quando o empregado percebe a renda no momento em que exerce a opção não estatutária (isso aconteceria porque o estoque que adquiriu ao exercer a opção não é substancialmente não-vencido), ele adquiriria uma base na ação igual ao VJM da ação E quando ele vende as ações, qualquer valorização futura após a data de exercício seria tributado a ele como ganho de capital. As taxas de ganho de capital são muito favoráveis ​​quando comparadas às taxas normais de imposto de renda se o ganho for tributado como ganho de capital a longo prazo. Uma taxa máxima de 15 aplica-se geralmente para os arquivadores únicos que têm rendimento tributável não superior a 413.200 (464.850 para o depósito casado conjuntamente). Os ganhos de capital a longo prazo que ultrapassem esses limites são tributados à alíquota de 20. Código Artigo 83 (b) Código Eleitoral A Seção 83 prevê uma eleição através da qual o empregado pode alterar esse resultado tributário. A eleição só é possível se o estoque que ele compra no exercício da opção for substancialmente não-vencido (isto é, (i) restrito e (ii) não transferível). Realizar a eleição exige que o empregado pague imposto de renda ordinário no ano de exercício da opção, mesmo que o estoque que ele recebe ainda seja restrito e intransferível (ou seja, os requisitos (i) e (ii) sejam satisfeitos). O imposto baseia-se no excesso da JVM da ação no momento de tal exercício sobre o valor pago pelo imóvel. (Observe, porém, que a eleição ainda está disponível, mesmo que o empregado pague o valor total e não haja nenhum elemento de pechincha envolvido.) Seção 1.83-2 (a)). Outras conseqüências fiscais são que o rendimento está sujeito a retenção o empregado recebe uma base fiscal no imóvel igual à FMV no momento da transferência, quando as restrições sobre o estoque desaparecer ele não paga nenhum imposto adicional e quando ele mais tarde vende o estoque, Qualquer valorização adicional é tratada como ganho de capital. A vantagem da eleição da Seção 83 (b) é que ele permite que o empregado (uma vez que ele pagou o imposto de renda ordinário sobre qualquer pechincha recebida no momento da transferência do estoque para ele quando ele exerce a opção) para tratar o estoque como um Investimentos de capital para fins fiscais. Como resultado, ele controla o tempo de conseqüências fiscais futuras até que ele vende as ações mais tarde, e, além disso, ele recebe tratamento de ganho de capital sobre essa apreciação quando ele vende. Esta é uma grande vantagem, pois as taxas de ganho de capital são muito menores do que as taxas de renda ordinária. A desvantagem da eleição é que o empregado deve pagar imposto na frente supondo que o valor no exercício é maior do que o preço que ele paga para o estoque. Além disso, se o estoque não subir em valor, mas leva uma crise, em vez disso, o empregado pode eventualmente acabar pagando mais impostos do que ele teria pago caso uma das restrições desapareceu. Partes II e III desta postagem no blog irá examinar as regras para fazer a eleição da Seção 83 (b), possíveis armadilhas fiscais e os relatórios de informação de toda a importante que é necessário. As opções de ações podem ser um componente valioso no mix de compensação para os funcionários dos EUA em operações com sede nos EUA. Extremo cuidado deve ser exercido na concessão de opções de ações para garantir a conformidade com as leis fiscais federais e leis de títulos federais e estaduais. 160160 Opções de ações outorgar um direito de adquirir ações de ações da issuer8217s por um preço declarado na satisfação de requisitos de vesting declarados. As opções de ações de incentivo (ISOs) não são tributadas sobre a concessão ou sobre o exercício da opção, mas alguns requisitos de informação do governo devem ser fornecidos para o ano de exercício. Os impostos sobre ISOs são adiados até a venda das ações subjacentes. Uma taxa de imposto sobre ganhos de capital mais baixa aplica-se às ISOs se os períodos de detenção exigidos para as ações forem satisfeitos.160 Semelhante às ISOs, as opções de ações não estatutárias (NSOs) não estão sujeitas a imposto sobre a concessão, mas os impostos são impostos ao exercício da opção Quando as ações são vendidas. As obrigações de imposto retido na fonte se aplicam se o titular da opção for um empregado do emissor ou de sua subsidiária.160 Apenas os empregados da organização-mãe que emite as opções ou funcionários de uma subsidiária podem receber ISOs. As opções outorgadas devem ser exercidas em prazos limitados e prescritos por lei.160 As opções devem ser concedidas pelo valor justo de mercado de acordo com um plano escrito que inclui o número total de ações emitidas como ISOs, especifica os empregados elegíveis para essas subvenções e é aprovado Pelos acionistas do emissor no prazo de 12 meses a contar da data em que o plano for adotado pelo conselho de administração. Outros requisitos também se aplicam, no entanto, a exigência de aprovação do acionista é aquela que comumente não pode ser alcançada com um emissor não-EUA desde ISOs pode não ter sido contemplado quando o plano foi aprovado. Se for esse o caso, um sub-plano para funcionários dos EUA pode ser adotado pelo conselho de administração e aprovado pelos acionistas. Devido ao Internal Revenue Code Section 409A, também é imperativo que as opções sejam emitidas pelo valor justo de mercado (FMV). As NSOs emitidas abaixo da FMV que não conseguem limitar a capacidade de exercício aos eventos permitidos designados na Seção 409A são tributadas na data de concessão às taxas normais de renda mais 20 adicionais. As opções que se destinam a ser ISOs, mas não têm preço de FMV, são desqualificadas Da classificação ISO e são tratados como NSOs. Como tal, a entidade emissora deve tomar muito cuidado para considerar se seus esforços de avaliação estão em conformidade com a Seção 409A. Outra faceta das opções de ações que requer atenção é federal e lei estadual títulos lei. A Regra 701 da Securities Act de 1933 isenta as opções de ações do registro federal se as concessões forem feitas de acordo com um plano escrito estabelecido pelo emissor em benefício de seus empregados ou funcionários de uma subsidiária, mas há limitações no número de títulos emissíveis. As emissoras também devem estar cientes de que as leis de títulos estatais variam. Conseqüentemente, a conformidade com as leis do estado em que um opcional residente deve ser verificada antes de uma concessão de opção é feita. Compartilhar isso: